Риск серьезного повышения налоговой нагрузки стал одним из лейтмотивов 2014 года, хотя еще в начале апреля первый вице-премьер Игорь Шувалов обещал, что налоги не будут расти до 2018 года. Шувалов тогда заявлял, что предложения по повышению нагрузки, в том числе налога на дивиденды с 9% до 13%, не поддержаны, равно как и предложения экспертного сообщества по повышению НДС.
Этот принцип зафиксировали в «Основных направлениях налоговой политики на 2015-2017 году». Но уже представляя документ на парламентских слушаниях в Госдуме в мае, министр финансов Антон Силуанов призвал к ревизии налоговых льгот по федеральным налогам, из-за которых регионы недополучают деньги. Практически сразу после принятия документа Минфин предложил ввести в России налог с продаж, отмененный в начале 2000-х гг. Предприниматели и Минэкономразвития выступили против, дискуссия в правительстве продолжалась до осени.
Хотя в середине сентября Минфин отказался от этой идеи, фактического повышения налоговой нагрузки избежать не удалось. РБК собрал все налоговые инициативы властей, которые в итоге вылились в реальное изменение нагрузки на бизнес и граждан. Большинство из них эту нагрузку повышают.
Как изменится налогообложение граждан и предпринимателей в 2015 году : Таблица
Налог |
Кого коснется |
Было |
Стало |
Физические лица |
|||
Налог на имущество |
Владельцев жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и других строений |
Налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объекта: |
Налог будет взиматься с более высокой кадастровой стоимости |
Налог на дивиденды |
Российских акционеров отечественных и зарубежных компаний |
Налоговая ставка – 9% от суммы полученных дивидендов |
Налоговая ставка – 13% от суммы полученных дивидендов |
Налог на офшоры |
Физических лиц – владельцев компаний, зарегистрированных в офшорах |
Не регулировалось |
До 1 апреля 2015 года россияне обязаны уведомить налоговые органы о владении более 10% уставного капитала КИК. Контролирующим будет признано лицо, доля участия которого в иностранной организации в 2015–2016 годах составит более 50%, а после 2017 года – 25%. Налог на прибыль от контролируемой компании за 2015 год необходимо будет заплатить в 2016 году |
Юридические лица |
|||
«Налоговый маневр» в нефтяной отрасли |
Нефтяных компаний, внутрироссийских потребителей нефтепродуктов, в частности авиакомпаний |
Ставка НДПИ за тонну добытой нефти составляет 493 руб., предельная ставка вывозной таможенной пошлины на нефть – 59% |
Ставка НДПИ резко растет, достигая 919 руб. с 1 января 2017 года. Экспортная пошлина, напротив, к этому сроку падает до 30%. В рамках «налогового маневра» также предусмотрено изменение ставок акцизов на нефтепродукты, изменение порядка расчета НДПИ для газового конденсата, а также корректировка налоговых льгот, большинство которых будет сохранено в абсолютном выражении |
Акциз на поставки газа в Турцию |
«Газпром» |
Поставки газа по «Голубому потоку» не облагались налогами и пошлинами. По межправительственному соглашению между Россией и Турцией этот режим действует, пока проект не окупится. Крайний срок – начало 2016 года |
С 2015 года акциз на экспорт природного газа в Турцию будет составлять 30% от стоимости |
Акциз на сигареты |
Производителей сигарет |
Производители сигарет в России платили акциз 800 руб. за 1 тыс. сигарет (специфическая часть) плюс 8,5% от их розничной стоимости. Эта часть взноса не должна быть меньше 1,04 тыс. руб. |
В 2015 году ставка акциза вырастет до 960 руб. плюс 9% от розничной стоимости (не менее 1,25 тыс. руб.) |
Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования |
Всех работодателей |
Страховые взносы в ФОМС составляют 5,1%. Их взимают с годовой зарплаты до 624 тыс. руб. в год (52 тыс. руб. в месяц). Все, что выше, взносами не облагается. Каждый год пороговое значение зарплат, с которых взимаются взносы, индексируется – в 2015 году оно должно было вырасти до 668 тыс. руб. в год (55,7 тыс. в месяц) |
Теперь платить взносы в ФОМС придется со всех зарплат. Тариф сохраняется на уровне 5,1% |
Торговые сборы |
Организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность (ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты сбора) |
Не облагались |
Сбором будет облагаться торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, торговля со склада. Периодом обложения признается квартал. Ставки будут устанавливать муниципалитеты в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. Ставка не может превышать расчетную сумму налога по патентной системе налогообложения по соответствующему виду деятельности. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – сборы могут появиться уже с 1 июля 2015 года |
Налоги для Дальнего Востока |
Компаний, зарегистрированных в Дальневосточном федеральном округе, резидентов территорий опережающего развития (ТОР) с налоговыми послаблениями для компаний |
Налоговая нагрузка на территории, которые могут быть признаны ТОР, была такой же, как и везде |
Резиденты ТОР не будут платить НДС, налог на ввозимые для производственных нужд товары сырье, материалы, работы, услуги. Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, будет обнулен, в региональный – составит 5% в течение десяти налоговых периодов, после чего вырастет не более чем до 10%. Их также освободят от налога на имущество организаций. Предусмотрено ускоренное возмещение НДС для резидентов ТОР. Ставка страховых взносов составит 7,6%, но она будет работать для резидентов, которые образуются в течение первых трех лет. |
Налоги для Крыма |
Компаний, зарегистрированных и работающих в Крыму. Статус резидента можно будет получить, вложив не менее 150 млн руб. в проекты на территории Крыма или Севастополя за три года (для малого и среднего бизнеса – 20 млн руб.) |
Действовал переходный период, крымские компании работали по смешанной системе, сочетающей элементы украинского и российского законодательства |
Крымские компании получат сниженный налог на прибыль (13,5% против обычных 20%). Часть налога, идущая в федеральный бюджет, обнуляется. Тарифы страховых взносов – 7,6% в течение десяти лет с момента получения статуса резидента. Льготы будут работать для тех, кто придет в регион в первые три года работы ОЭЗ. Компании, зарегистрированные в Крыму, освободят от налога на имущество на десять лет и от земельного налога на срок осуществления инвестиций. Малый и средний бизнес на упрощенном режиме налогообложения получит двухлетние налоговые каникулы |