Новое бремя: как государство повышало налоги в 2014 году
30 декабря 2014 00:00:00

Риск серьезного повышения налоговой нагрузки стал одним из лейтмотивов 2014 года, хотя еще в начале апреля первый вице-премьер Игорь Шувалов обещал, что налоги не будут расти до 2018 года. Шувалов тогда заявлял, что предложения по повышению нагрузки, в том числе налога на дивиденды с 9% до 13%, не поддержаны, равно как и предложения экспертного сообщества по повышению НДС.

Этот принцип зафиксировали в «Основных направлениях налоговой политики на 2015-2017 году». Но уже представляя документ на парламентских слушаниях в Госдуме в мае, министр финансов Антон Силуанов призвал к ревизии налоговых льгот по федеральным налогам, из-за которых регионы недополучают деньги. Практически сразу после принятия документа Минфин предложил ввести в России налог с продаж, отмененный в начале 2000-х гг. Предприниматели и Минэкономразвития выступили против, дискуссия в правительстве продолжалась до осени.

Хотя в середине сентября Минфин отказался от этой идеи, фактического повышения налоговой нагрузки избежать не удалось. РБК собрал все налоговые инициативы властей, которые в итоге вылились в реальное изменение нагрузки на бизнес и граждан. Большинство из них эту нагрузку повышают.

Как изменится налогообложение граждан и предпринимателей в 2015 году : Таблица

Налог

Кого коснется

Было

Стало

Физические лица

       

Налог на имущество

Владельцев жилых домов, квартир, комнат, дач, гаражей и других строений

Налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объекта:
до 300 тыс. руб. – до 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – от 0,1 до 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – от 0,3 до 2%

Налог будет взиматься с более высокой кадастровой стоимости

Для расчета налога в Москве будут применять пять видов ставок: для объектов (квартир, комнат, гаражей и домов) стоимостью до 10 млн руб. – 0,1%, 10–20 млн руб. – 0,15%, 20–50 млн руб. – 0,2%, 50–300 млн руб. – 0,3% и дороже 300 млн руб. – 2%

Налог на дивиденды

Российских акционеров отечественных и зарубежных компаний

Налоговая ставка – 9% от суммы полученных дивидендов

Налоговая ставка – 13% от суммы полученных дивидендов

Налог на офшоры

Физических лиц – владельцев компаний, зарегистрированных в офшорах

Не регулировалось

До 1 апреля 2015 года россияне обязаны уведомить налоговые органы о владении более 10% уставного капитала КИК. Контролирующим будет признано лицо, доля участия которого в иностранной организации в 2015–2016 годах составит более 50%, а после 2017 года – 25%. Налог на прибыль от контролируемой компании за 2015 год необходимо будет заплатить в 2016 году

Юридические лица

«Налоговый маневр» в нефтяной отрасли

Нефтяных компаний, внутрироссийских потребителей нефтепродуктов, в частности авиакомпаний

Ставка НДПИ за тонну добытой нефти составляет 493 руб., предельная ставка вывозной таможенной пошлины на нефть – 59%

Ставка НДПИ резко растет, достигая 919 руб. с 1 января 2017 года. Экспортная пошлина, напротив, к этому сроку падает до 30%. В рамках «налогового маневра» также предусмотрено изменение ставок акцизов на нефтепродукты, изменение порядка расчета НДПИ для газового конденсата, а также корректировка налоговых льгот, большинство которых будет сохранено в абсолютном выражении

Акциз на поставки газа в Турцию

«Газпром»

Поставки газа по «Голубому потоку» не облагались налогами и пошлинами. По межправительственному соглашению между Россией и Турцией этот режим действует, пока проект не окупится. Крайний срок – начало 2016 года

С 2015 года акциз на экспорт природного газа в Турцию будет составлять 30% от стоимости

Акциз на сигареты

Производителей сигарет

Производители сигарет в России платили акциз 800 руб. за 1 тыс. сигарет (специфическая часть) плюс 8,5% от их розничной стоимости. Эта часть взноса не должна быть меньше 1,04 тыс. руб.

В 2015 году ставка акциза вырастет до 960 руб. плюс 9% от розничной стоимости (не менее 1,25 тыс. руб.)

Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования

Всех работодателей

Страховые взносы в ФОМС составляют 5,1%. Их взимают с годовой зарплаты до 624 тыс. руб. в год (52 тыс. руб. в месяц). Все, что выше, взносами не облагается. Каждый год пороговое значение зарплат, с которых взимаются взносы, индексируется – в 2015 году оно должно было вырасти до 668 тыс. руб. в год (55,7 тыс. в месяц)

Теперь платить взносы в ФОМС придется со всех зарплат. Тариф сохраняется на уровне 5,1%

Торговые сборы

Организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность (ИП, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты сбора)

Не облагались

Сбором будет облагаться торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, торговля со склада. Периодом обложения признается квартал. Ставки будут устанавливать муниципалитеты в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь. Ставка не может превышать расчетную сумму налога по патентной системе налогообложения по соответствующему виду деятельности. В городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – сборы могут появиться уже с 1 июля 2015 года

Налоги для Дальнего Востока

Компаний, зарегистрированных в Дальневосточном федеральном округе, резидентов территорий опережающего развития (ТОР) с налоговыми послаблениями для компаний

Налоговая нагрузка на территории, которые могут быть признаны ТОР, была такой же, как и везде

Резиденты ТОР не будут платить НДС, налог на ввозимые для производственных нужд товары сырье, материалы, работы, услуги. Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет, будет обнулен, в региональный – составит 5% в течение десяти налоговых периодов, после чего вырастет не более чем до 10%. Их также освободят от налога на имущество организаций. Предусмотрено ускоренное возмещение НДС для резидентов ТОР. Ставка страховых взносов составит 7,6%, но она будет работать для резидентов, которые образуются в течение первых трех лет.

Налоги для Крыма

Компаний, зарегистрированных и работающих в Крыму. Статус резидента можно будет получить, вложив не менее 150 млн руб. в проекты на территории Крыма или Севастополя за три года (для малого и среднего бизнеса – 20 млн руб.)

Действовал переходный период, крымские компании работали по смешанной системе, сочетающей элементы украинского и российского законодательства

Крымские компании получат сниженный налог на прибыль (13,5% против обычных 20%). Часть налога, идущая в федеральный бюджет, обнуляется. Тарифы страховых взносов – 7,6% в течение десяти лет с момента получения статуса резидента. Льготы будут работать для тех, кто придет в регион в первые три года работы ОЭЗ. Компании, зарегистрированные в Крыму, освободят от налога на имущество на десять лет и от земельного налога на срок осуществления инвестиций. Малый и средний бизнес на упрощенном режиме налогообложения получит двухлетние налоговые каникулы

РБК daily

Поделитесь