Версия для слабовидящих
Президент Владимир Путин подписал указ о приостановлении Россией действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 государствами, включая США, Канаду, большинство стран Европы (Германию, Францию, Италию, Испанию, Польшу, Болгарию, Ирландию, Финляндию и Кипр), а также Австралию, Великобританию и Японию. Все эти страны входят в перечень недружественных. Документ размещен на портале правовых актов 8 августа, он вступил в силу со дня опубликования.
Ранее Россия имела налоговые соглашения с 82 странами (не считая Нидерланды, Украину и Латвию, с которыми соглашение денонсировано, прекратило действие и приостановлено соответственно).
Решение о приостановке действия отдельных пунктов СИДН связано с необходимостью «принятия безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации, ее граждан и юридических лиц», говорится в тексте указа. Приостановка будет действовать «до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений» или «до прекращения действия в отношении Российской Федерации этих международных договоров». Ранее с предложением издать указ о приостановке действия СИДН со странами, которые ввели против России санкции, к президенту обратились Минфин и МИД.
Своим указом Путин также поручил принять меры для снижения влияния на экономику России последствий приостановки соглашений. Правительству поручено внести в Госдуму законопроект о приостановке действия соглашений, а МИДу — уведомить об этом соответствующие страны. РБК направил запросы в Минфин и ФНС.
По каким налогам вырастут ставки
Действие СИДН позволяет юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами одной страны, но получающим доход в другой, уплачивать налог с него лишь в одной стране либо в обеих, но по сниженной ставке. СИДН обычно позволяют зарубежным компаниям, которые получают пассивный доход из России, существенно снизить налоги, отмечает партнер «Б1» Марина Белякова. «В частности, налог на дивиденды можно платить по ставке 5–10% (в зависимости от юрисдикции) вместо 15%, а на проценты по займам и роялти — по нулевой ставке вместо 20-процентной. Многие налогоплательщики также применяли норму о прочем доходе — как правило, по СИДН он освобождается у источника (то есть у плательщика дохода — по месту его возникновения, а не у получателя. — РБК), без СИДН общая ставка составляет 20%», — напоминает она.
Помимо льготных ставок, перестанут действовать статьи СИДН, предусматривающие более льготные критерии для постоянных представительств иностранных компаний в России, что приводит к необходимости уплаты налога в России, перечисляет Воронкова. Кроме того, приостановлены статьи, касающиеся отсутствия дискриминации, специальные положения об ограничении льгот и в некоторых случаях — даже о помощи в сборе налогов.
Как приостановка повлияет на бизнес
Выплаты, по которым вырастут налоговые ставки, являются одними из самых распространенных трансграничных платежей для бизнеса, говорит Ерасов. От отмены льготных ставок пострадают не только иностранные компании, ведущие бизнес в России, но и российские фирмы, имеющие бизнес в указанных 38 странах, считает он.
«Для бизнеса в целом это значительно увеличит налоговую нагрузку, а для некоторых компаний может обострить вопрос продолжения деятельности в России или за рубежом. Размер дополнительных налогов для разных организаций будет отличаться, но в любом случае речь идет о весьма значительных и чувствительных суммах», — оценивает эксперт.
«Как правило, изменения в СИДН вступают в силу со следующего налогового периода, то есть с 1 января года, следующего за датой принятия изменений. Но в рассматриваемом случае действие отдельных положений СИДН приостанавливается немедленно, с момента опубликования указа. В результате у компаний совсем не остается поля для маневра», — опасается Воронкова.
Приостановка такого числа международных соглашений, которые разрабатывались годами, — это беспрецедентная и серьезная мера, в первую очередь с позиций трендов внешней политики, считает она. «С финансовой точки зрения эффект от отмены пониженных ставок — это тем не менее вопрос второго порядка, так как основная тема — это возможность свободного распоряжения капиталом (иностранцами — в России, а российским бизнесом — за рубежом). Если иностранный инвестор не может получить доход из России, то и вопрос налога в отношении такого дохода неактуален», — констатирует эксперт.